Jak zohlednit a převést ztrátu podle IIA v souladu se zákonem

Pin
Send
Share
Send

Dobrý den, přátelé! Investice ne vždy přinášejí zisk, v některých letech jsou investoři nuceni utrpět ztráty. Stát naštěstí ukázal účastníkům trhu určité obavy a umožňuje obchodníkům převést ztráty z minulých let na budoucí zisky, a tím snížit základ daně. Ale co když vznikne IIS? Jak ji přenést do budoucnosti a jaké funkce existují?

Jak probíhá převod ztrát pomocí služby IIS

Článek 241.9 daňového zákoníku Ruské federace uvádí, že záporný finanční výsledek IID (tj. Ztráta) snižuje pozitivní finanční výsledek (tj. Zisk) pouze během doby platnosti IIA. Současně o výši ztrát můžete snížit zisk kteréhokoli roku - i příštího, alespoň předchozího.

Pokud tedy investor v prvním roce utrpěl ztrátu, může svůj příjem za druhý a třetí rok snížit o částku. Pokud byla ztráta přijata ve druhém roce, lze zisk za první a třetí rok snížit o částku této ztráty. U třetího roku je to podobné: pokud jste utrpěli ztrátu, snižte zisk z prvního a druhého roku o jeho velikost.

Příklad. Investor v prvním roce vydělal na IIS 100 tisíc rublů, ve druhém roce utrpěl ztrátu 150 tisíc rublů a ve třetím roce vydělal 75 tisíc rublů. Celkový zisk - 175 tisíc rublů proti ztrátě 100 tisíc. Pokud se převod nepoužije, bude daň činit 13% ze 175 tisíc = 22 750 rublů. Použijeme však převod a celkový zisk je 75 tisíc. Nyní je daň mnohem menší: 9 750 rublů.

Dovolte mi připomenout, že při investování do služby IIS musíte zaplatit daň:

  • z dividend;
  • ze zisku mezi nákupem a prodejem akcií a dluhopisů;
  • z kuponů podnikových dluhopisů, pokud kuponová sazba převyšuje hodnotu klíčové sazby centrální banky Ruské federace + 5 procentních bodů.

S daní z dividend a kupónů se nedá nic dělat, ale zisk z obchodních aktiv lze zcela snížit o výši ztrát.

Navíc si to pamatuji minimální platnost IIS pro odpočty daně jsou 3 roky. IIS lze zavřít dříve, ale již nelze používat odpočty typu A a B. Převod ztrát v rámci specifikovaného schématu nebude realizován ani při předčasném uzavření IIS.

Pokud bude služba IIS otevřena po dobu čtyř let nebo déle, budou všechny ztráty a zisky vyrovnány. Závěr: Pokud po 3 letech podle IIA stále existuje ztráta, nezavírejte ji, dokud nezískáte zisk. A když odejdete, nesete ztrátu.

Naštěstí není třeba vyplňovat žádosti o převod ztrát přes IMS - makléř dělá vše automaticky.

Další bod: ztráta se započítává, pouze pokud jste sami uzavřeli ztrátu. Pokud je aktivum záporné, ale stále je ve vašem portfoliu, jedná se pouze o ztrátu papíru. Nelze jej převést. Je bezpodmínečně nutné prodat dluhopis nebo akci s minusem.

Rozdíly v účtování ztrát na IIS a standardním brokerském účtu

Mechanismus účtování ztrát pro IMS a pro běžný brokerský účet funguje odlišně. Na běžném účtu tedy může investor po obdržení ztráty převést jej a vzít jej do zisku po dobu příštích 10 let, a to i po částech. K tomu potřebuje podat daňové přiznání k dani z příjmu ve výši 3 osob, přiložit všechny potřebné dokumenty od makléře - daňový zbytek udělá zbytek.

Takové schéma s IMS nefunguje. Zde makléř udělá vše automaticky a ztráta se převede nejen do budoucnosti, ale také do minulých daňových období.

Jak jsou zaúčtovány ztráty pro IIA a brokerský účet

Článek 214.9 daňového zákoníku Ruské federace, konkrétně odstavec 2, uvádí, že finanční výsledek operací s cennými papíry na IIMS se účtuje odděleně od výsledků obchodování na běžném brokerském účtu.

To znamená, že pokud má investor jak IIA, tak i brokerský účet, pak se ztráty (a zisk) z nich nesčítají, ale jsou posuzovány samostatně. Ztráta na IIA nemůže být použita ke snížení zisku na brokerském účtu. No a naopak.

Co se stane, když bude služba IIS se ztrátou uzavřena

Technicky je to v pořádku. 🙂 Jen přijďte o peníze. Vytáhněte je na svůj účet a začněte znovu (nebo ne). Ale co se stane se ztrátou?

Z ustanovení čl. 214 odst. 2 odst. 2 daňového zákoníku Ruské federace vyplývá, že ztráta ze IIS bude „zrušena“ (nebude zohledněna) a nemůže být použita ke snížení zisku budoucích období. I.e. makléř nebude brát v úvahu dřívější IIS, i když otevřete nový IIS a vyděláte z něj zisk.

Kromě toho, jak jsem již naznačil výše, není možné přidat zisk na účet makléře a ztrátu ze IIA. Pokud jste tedy museli na individuálním investičním účtu utrpět ztráty, nespěchejte a uzavřete jej. Nejdříve vydělejte zisk, možná použitím konzervativnějších produktů. Například federální půjčky. Napsal jsem, jak správně používat IMS v OFZ. Na IIS můžete sbírat portfolio federálních půjček, které generují příjem každý měsíc.

Nebo si můžete koupit několik ETF za dobré indexy - samozřejmě od těch fondů, které jsou obchodovány na moskevské burze. Co jiného, ​​kromě akcií, dluhopisů a ETF, lze na IMS koupit a co nemůže být - v tomto článku jsem napsal.

Nyní víte, co dělat, pokud v IMS utrpíte ztrátu. Nesnažte se jej vyrovnat se ziskem na jiných účtech, ale postupně ho stahujte ze zisku. Ztráta může být kombinována se ziskem z minulosti, takže pokud jste v uplynulých letech vydělali více, než jste ztratili, můžete být stále v černém. Makléř věří, drží a překládá všechno sám, nemusíte počítat. Je však nutné pochopit, jak k tomu dochází. To je vše. Hodně štěstí a peníze mohou být s vámi!

Pin
Send
Share
Send